内部控制：所谓内部控制,一般指由公开发行公司管理阶层设计,并由董事会管理阶层及其他员工执行的管理过程,以合理确保下列目标的达成:1.营运效果及效率。2.财务报导的可靠性。3.相关法令的遵循。前项营运效果及效率目标,包括获利绩效及保障资产安全等目标。内部控制由下列5项要素所组成:1.控制环境,系塑造组织文化,影响员工控制意识的综合因素。2.风险评估,系辨认公司目标不能达成的内、外部因素,并评估其影响程度及可能性的过程。3.控制作业,系帮助管理阶层确保其指令已被执行的政策及程序。4.信息与沟通,系对有关信息以适时有效的方式加以辨认、搜集并传递相关人士,使其有效履行其责任。5.监督,系评估内部控制品质的过程。内部控制有以下功能:1.降低错误及舞弊的可能性。2.减少违法事情的产生。3.减少企业失败的机会。4.提高企业的竞争力。
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