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Segregation of duties

职务分工：内部控制的重要原则,确保组织内的个人没有执行不兼容的责任。从控制的观点而言,不兼容的责任意思为组织内的个人在执行工作中犯错或异常,在其正常的工作中,可以隐匿其犯错或异常。职务分工的应用为执行交易、记录交易、保管资产等应由不同人或部门负责。职务分工对电脑作业而言,由于操作员(operator)负责电脑的操作和报表的产生,不可让操作员做撰写程序的工作,以免操作员有机会修改程序,产生失真的报表。

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发布时间: 2016-08-08 00:00

更新时间: 2016-08-08 00:00

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